Connaitre sa TMI, tranche marginale d’imposition est très important pour définir la rentabilité de son investissement.
Essayons de comprendre et démystifier la TMI.
C’est quoi la TMI
Il y a plusieurs barèmes d’impôt sur le revenu (11%, 30%, 41% ou 45%). Ils ne sont pas heureusement appliqués à l’ensemble de vos revenus. Ainsi, un contribuable figurant dans la tranche de 45%, ne verse pas 45% de ses revenus au Trésor public.
En France, l’impôt sur le revenu est un impôt progressif : les taux augmentent avec le niveau des revenus et le ministère des finances actualise ces barèmes chaque année en fonction de l’inflation.
Le calcul de ses impôts peut vite s’avérer complexe et fastidieux. Ne vous inquiétez pas si vous vous sentez embrouillé… vous n’êtes pas tout seul !
Commençons par illustrer la différence entre votre taux moyen d’imposition et votre tranche marginale d’imposition (TMI).
Le taux moyen d’imposition est le pourcentage entre l’impôt payé et le revenu globale. Il est donc moyenné dans les tranches d’impositions et vous pouvez le retrouver sur votre avis d’imposition ou sur votre portail impots.gouv.fr
Le TMI est la tranche plus élevée que vous pouvez payer. C’est-à-dire que chaque euro que vous gagnerez en plus chaque année sera taxée à la TMI (plus cotisations sociales) et pas au taux moyen d’imposition !
C’est une énorme différence !
Espace à la pratique. Calculer l’impôt sur le revenu
Le barème d’imposition comporte cinq taux d’imposition, chaque taux correspondant à une tranche de revenus. Pour les revenus 2022, les taux d’imposition sont les suivants :
Barème revu par loi de finance 2023
D’abord, il faut calculer le revenu net imposable :
- Déterminer le revenu imposable
- Déterminer la tranche marginale d’imposition (TMI)
- Multiplier le résultat obtenu par le nombre de parts
Déterminer le revenu imposable
Le revenu imposable correspond au salaire net imposable auquel il faudra ajouter les autres catégories de revenus tels que les allocations chômage, les pensions, les bénéfices industriels et commerciaux (dont notamment les revenus de locations meublées), les bénéfices non commerciaux, les revenus fonciers…
De ces montants peuvent être retranchés certains abattements, notamment celui de 10 % pour frais professionnels sur les salaires et les retraites ou vous pouvez opter pour le régime réel si vous avez fait des dépenses supérieures à vos abattements dans l’année. On obtient donc le revenu brut global.
Pour calculer le revenu imposable, on enlève certaines charges dites « déductibles » énumérées par la loi (pensions alimentaires, frais de scolarisation, versements épargne retraite…).
Déterminer la tranche d’imposition
Faisons l’exemple d’un couple marié avec deux enfants mineurs à charge et un revenu net imposable de 90 000 € en 2022.
Le couple dispose de 3 parts (2 parts pour le couple et une demi-part pour chaque enfant).
Le calcul est le suivant :
- Diviser le revenu net imposable par le nombre de parts du foyer fiscal (90 000€ / 3 = 30 000€)
- Appliquer au résultat obtenu le barème progressif de l’impôt. La tranche de revenu jusqu’à 10 777 € est imposée à 0 %, celle jusqu’à 27 478€ à 11 % et celle restante à 30%. On obtient donc un totale de 2 594 €.
Multiplier le résultat obtenu par le nombre de parts
Ayant 3 parts, pour calculer le montant total à payer, il faut ensuite multiplier ce résultat par le parts (3 donc). L’impôt sur le revenu du couple correspondra donc à 7 782 € (2 594 € x 3).
Taux moyen d’imposition et TMI dans cet exemple
Dans notre exemple :
Le taux moyen est de 8,65% (7 782€ / 90 000€ x 100).
Le taux marginal d’imposition de notre couple est de 30 % : c’est le taux d’imposition appliqué sur la tranche de revenus la plus élevée du couple.
Pour curiosité, la DGFiP (Direction générale des Finances publiques) indique que près de 50 % des foyers figurent dans la tranche à 11 %. Les 40 millions de foyers fiscaux français selon leur taux marginal d’imposition sont distribués comme montré ici :
Source : ministère de l’Économie, des Finances et de la Relance – DGFiP
Statistiques de l’impôt 2021 portant sur les revenus 2020 : https://www.impots.gouv.fr/node/25519
Le taux de prélèvement à la source
Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source. Le prélèvement à la source consiste à faire payer l’impôt en même temps que vous percevez vos revenus au moyen d’un taux appelé taux de prélèvement à la source.
Il ne s’agit ni du taux marginal d’imposition (TMI), ni du taux moyen d’imposition, même si le taux de prélèvement à la source se rapprochera de votre taux moyen d’imposition (à la condition que vous n’ayez pas opter pour un taux de prélèvement personnalisé).
C’est l’Administration fiscale qui détermine votre taux de prélèvement à la source à partir des éléments de votre dernière déclaration de revenus. Vous pouvez le retrouver sur votre espace personnel du site des impôts.
Pour toutes simulations sur vos impôts, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne sur le site des impôts.